حالة الضرائب على مجال العملات الرقمية والاتجاهات: ما يحتاج المستثمرون لمعرفته في 2025

لماذا يجب أن نبدأ في الانتباه إلى ضريبة الأموال الافتراضية؟

مع استمرار ارتفاع مستوى النشاط في سوق المال الافتراضي، بدأت وزارة المالية والسلطات الضريبية في تايوان (المشار إليها فيما بعد بتايوان) في تعزيز تنظيم الأصول الرقمية تدريجياً. تتمتع تداول الأصول الافتراضية بخصائص مثل العبور بين الحدود، والتداول عالي التردد، وانعدام الشفافية. إذا لم يتم تنظيمها، يمكن أن تتحول بسهولة إلى ثغرة للتهرب الضريبي.

بالإضافة إلى ذلك، من أجل التوافق مع المعايير الدولية، تنوي تايوان أيضًا تعزيز أنظمة مكافحة غسل الأموال والتقارير للأصول الافتراضية، وفرض ضرائب على الأنشطة المربحة.

هل الأصول الافتراضية هي عناصر خاضعة للضريبة؟

حالياً، لا تمتلك تايوان قانون ضريبي مستقل يختص بـ "المال الافتراضي"، لكن وزارة المالية قد دمجته في الإطار الحالي لقانون ضريبة الدخل.

• طبيعة الأوراق المالية: إذا تم الاعتراف بمشروع ما على أنه يتمتع بخصائص الأوراق المالية، فقد يخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية، وضريبة الدخل، وضرائب أخرى.
• طبيعة غير الأوراق المالية: يتم تصنيف معظم معاملات الأموال الافتراضية على أنها "دخل معاملات الملكية" ويجب الإبلاغ عنها لأغراض الضريبة.

بعبارة أخرى، حتى لو لم يتم وضع لوائح ضريبية محددة، طالما يوجد ربح، فإنه يشكل نشاطاً خاضعاً للضريبة بموجب قانون الضرائب الحالي.

تفسير ملحق القضية لعام 2024: اتخذت السلطات الضريبية إجراءات.

وفقًا لوسائل الإعلام المتخصصة ABMedia، قامت وزارة المالية في تايوان ومكتب الضرائب الوطني بمصادرة عدة حالات من "التقارير القصيرة" بشأن دخل تداول الأموال الافتراضية بحلول نهاية عام 2024:

• إجمالي مبلغ التقرير القصير حوالي NT$ 129 مليون.
• إجمالي مبلغ دفع الضرائب والغرامات يتجاوز 34 مليون يوان.
• تشمل مواضيع الاستطلاع المستثمرين الأفراد والمهنيين المرتبطين بالأصول الافتراضية.

هذا يشير إلى أنه، على الرغم من أن تايوان لم تقم بعد بسن قوانين محددة، إلا أن مكتب الضرائب الوطني يمكنه بالفعل جمع الضرائب بناءً على اللوائح الحالية.

طرق التصنيف والأسس الضريبية لوزارة المالية

أشارت وزارة المالية إلى أن الأصول الافتراضية تصنف بشكل أساسي بناءً على وظائفها وطبيعة تداولها. على سبيل المثال:

• الفرق بين شراء وبيع الأموال الافتراضية → يُعتبر دخلاً من معاملات الملكية.
• قد يتم تصنيف فائدة DeFi أو الفائدة من التخزين كدخل آخر.
• التعدين، رموز الإيجار → تنتمي إلى الدخل ويجب تسجيلها بقيمتها السوقية في وقت اكتسابها.

سيتم تقييم جميع أنواع المعاملات لأغراض الضرائب بناءً على ما إذا كانت تحقق فوائد ملكية.

الحالات الخاضعة للضريبة التي يجب على المستثمرين الانتباه إليها

تشمل الأنشطة الخاضعة للضريبة المتعلقة بالمال الافتراضي:

1. شراء وبيع العملات الرقمية: على سبيل المثال، شراء BTC و ETH عندما تكون الأسعار منخفضة وبيعها عندما تكون مرتفعة، فإن الأرباح المتحصلة تندرج تحت دخل المعاملات العقارية.
2. التبادل أو الدفع على السلسلة: تبادل العملات مقابل العملات الورقية أو السلع، وأي فرق في السعر يشكل أيضًا دخلًا خاضعًا للضرائب.
3. الإيرادات الناتجة عن التعدين وتوزيع العملات المجانية: ما تحصل عليه الآن يجب أن يُدرج كدخل.
4. التخزين، تعدين السيولة، الإقراض وغيرها من أرباح التمويل اللامركزي: من المحتمل جداً أن يتم تضمينها في نطاق الضرائب في المستقبل.

ممارسات الضرائب والاقتراحات

يوصى بأن يبدأ المستثمرون من الآن:

• سجلات المعاملات الكاملة: بما في ذلك نوع العملة، الوقت، المبلغ، المنصة، والرسوم.
• تحويل إلى TWD وتلخيص سنويًا: يمكن استخدام أدوات مثل CoinTracking وKoinly.
• الانتباه إلى تصنيف فئة الدخل: فهم السلوكيات التي تنتمي إلى أي العناصر الخاضعة للضريبة.
• استشر المهنيين أو أعلن عن مساعدة المنصة: تحسين الدقة والامتثال.

مشروع قانون والاتجاه المستقبلي للتنظيم

وزارة المالية ولجنة الرقابة المالية قد أعدت مشروع "قانون إدارة الأصول الافتراضية الخاص" ليتم تقديمه إلى مجلس الوزراء للمراجعة في منتصف عام 2025، مع التركيز على:

• إنشاء نظام تسجيل لمنصات الأصول الافتراضية داخل تايوان.
• تعزيز آلية مكافحة غسل الأموال والإبلاغ عن معلومات الضرائب.
• تعزيز الشفافية الضريبية وآليات تبادل المعلومات التلقائية.

بمجرد أن يتم إقرار هذا القانون، سيعزز بشكل كبير قدرة السلطات الضريبية على الحصول على المعلومات، مما سيزيد الضغط على الامتثال بالنسبة للمستثمرين.

ملخص

على الرغم من أن تايوان لم تقم بعد بإرساء نظام ضريبي مخصص للأصول الافتراضية، فإن وزارة المالية والمكتب الوطني للضرائب قد قاما تدريجياً بإدماجه في الإطار القانوني الحالي للإدارة، وقد كانت هناك حالات فعلية من المكملات الضريبية. يجب على المستثمرين ألا يشعروا بالرضا؛ ينبغي عليهم تنظيم سجلات أصولهم في وقت مبكر، وفهم منطق الضريبة، والانتباه إلى اللوائح الإدارية القادمة للامتثال للالتزامات الضريبية وتقليل المخاطر.