Estado y tendencias de la tributación de Cripto: Lo que los inversores necesitan saber en 2025

¿Por qué empezar a prestar atención a la tributación del Dinero Virtual?

A medida que el nivel de actividad del mercado de Dinero Virtual sigue aumentando, el Ministerio de Finanzas y las autoridades fiscales en Taiwán (en adelante, Taiwán) han comenzado a fortalecer gradualmente la regulación de los activos cripto. El comercio de activos virtuales tiene características como la transfrontalidad, alta frecuencia y opacidad. Si no se regula, puede convertirse fácilmente en una laguna para la evasión fiscal.

Además, con el fin de alinearse con los estándares internacionales, Taiwán también tiene la intención de fortalecer los sistemas de prevención de lavado de dinero y de informes para activos virtuales, e imponer impuestos sobre las actividades generadoras de beneficios.

¿Son los activos virtuales elementos sujetos a impuestos?

Actualmente, Taiwán no tiene una ley fiscal independiente específicamente para "Dinero Virtual", pero el Ministerio de Finanzas lo ha incorporado en el marco existente de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

• Naturaleza de los Valores: Si un proyecto es reconocido como teniendo las características de valores, puede estar sujeto a impuesto sobre las ganancias de capital, impuesto sobre la renta y otros impuestos.
• Naturaleza no de valores: La mayoría de las transacciones de dinero virtual se clasifican como "ingresos de transacción de propiedad" y deben ser reportadas para propósitos fiscales.

En otras palabras, incluso si no se establecen regulaciones fiscales específicas, siempre que haya una ganancia, constituye una actividad sujeta a impuestos según la legislación fiscal actual.

Explicación del Suplemento de Caso 2024: Las autoridades fiscales han tomado medidas.

Según los medios de comunicación de la cadena ABMedia, el Ministerio de Finanzas de Taiwán y la Oficina Nacional de Impuestos incautaron varios casos de "informes cortos" de ingresos por comercio de Cripto a finales de 2024:

• El monto total de los informes cortos es de aproximadamente NT$ 129 millones.
• El monto total del pago de impuestos y multas supera los 34 millones de yuanes.
• Los sujetos de la encuesta incluyen inversores individuales y profesionales relacionados con activos virtuales.

Esto indica que, aunque Taiwán aún no ha establecido leyes específicas, la Oficina Nacional de Impuestos ya puede recaudar impuestos basándose en las regulaciones existentes.

Métodos de clasificación y bases impositivas del Ministerio de Finanzas

El Ministerio de Finanzas señaló que los activos virtuales se clasifican principalmente en función de sus funciones y naturaleza de negociación. Por ejemplo:

• La diferencia en la compra y venta de dinero virtual → se considera como ingresos de transacciones de propiedades.
• DeFi o interés por staking → puede clasificarse como otros ingresos.
• La minería, los tokens de airdrop → pertenecen a los ingresos y deben registrarse a su valor de mercado en el momento de la adquisición.

Todos los tipos de transacciones serán juzgados para fines fiscales según si generan beneficios patrimoniales.

Situaciones tributarias a las que los inversores deben prestar atención

Las actividades gravables relacionadas con el Dinero Virtual incluyen:

1. Compra y venta de criptomonedas: Por ejemplo, comprar bajo y vender alto BTC, ETH, las ganancias obtenidas pertenecen a ingresos por transacciones de propiedad.
2. Intercambio o pago en cadena: intercambiar criptomonedas por moneda fiduciaria o bienes, y cualquier diferencia de precio también constituye ingresos imponibles.
3. Minas y recibos de airdrop: Lo que obtienes ahora debe ser listado como ingresos.
4. Staking, minería de liquidez, préstamos y otras ganancias DeFi: Es muy probable que se incluyan en el ámbito fiscal en el futuro.

Prácticas y Sugerencias Fiscales

Se recomienda que los inversores comiencen desde ahora:

• Registros de transacciones completas: incluyendo tipo de cripto, tiempo, cantidad, plataforma y tarifas.
• Convierte a TWD y resume anualmente: se pueden utilizar herramientas como CoinTracking y Koinly.
• Atención a la Clasificación de Categorías de Ingresos: Comprender qué comportamientos pertenecen a qué elementos imponibles.
• Consulte a profesionales o declare asistencia de la plataforma: mejore la precisión y el cumplimiento.

Proyecto de Ley y Futuro de la Regulación

El Ministerio de Finanzas y la Comisión de Supervisión Financiera han redactado el "Proyecto de Ley Especial de Gestión de Activos Virtuales" que será presentado al Yuan Ejecutivo para su revisión a mediados de 2025, centrándose en:

• Establecer un sistema de registro para plataformas de activos virtuales dentro de Taiwán.
• Fortalecer el mecanismo de prevención del blanqueo de capitales y la presentación de información fiscal.
• Promover la transparencia fiscal y los mecanismos de intercambio automático de información.

Una vez que se apruebe esta ley, mejorará significativamente la capacidad de las autoridades fiscales para obtener información, ejerciendo una mayor presión de cumplimiento sobre los inversores.

Resumen

Aunque Taiwán aún no ha establecido un sistema fiscal dedicado para los activos virtuales, el Ministerio de Finanzas y la Oficina Nacional de Impuestos han ido incorporándolo gradualmente al marco legal existente para su gestión, y ha habido casos reales de suplementos fiscales. Los inversores no deben ser complacientes; deben organizar sus registros de activos con antelación, entender la lógica tributaria y prestar atención a las próximas regulaciones de gestión para cumplir con las obligaciones fiscales y mitigar riesgos.