Cripto Taxation Status and Trends: What Investors Need to Know in 2025

Por que começar a prestar atenção à tributação do Dinheiro Virtual?

À medida que o nível de atividade do mercado de Dinheiro Virtual continua a aumentar, o Ministério das Finanças e as autoridades fiscais em Taiwan (daqui em diante referido como Taiwan) começaram a fortalecer gradualmente a regulação dos ativos cripto. A negociação de ativos virtuais possui características como a transfronteiriça, alta frequência e opacidade. Se não for regulada, pode facilmente tornar-se uma brecha para a evasão fiscal.

Além disso, para se alinhar com os padrões internacionais, Taiwan também pretende fortalecer os sistemas de combate à lavagem de dinheiro e de reporte para ativos virtuais, e impor tributação sobre atividades lucrativas.

Os ativos virtuais são itens tributáveis?

Atualmente, Taiwan não possui uma lei fiscal independente especificamente para "Dinheiro Virtual", mas o Ministério das Finanças incorporou-o na estrutura existente da Lei do Imposto sobre o Rendimento.

• Natureza dos Valores Mobiliários: Se um projeto for reconhecido como tendo as características de valores mobiliários, pode estar sujeito a imposto sobre mais-valias, imposto sobre o rendimento e outros impostos.
• Natureza não de valores mobiliários: A maioria das transações de dinheiro virtual são classificadas como "rendimento de transação de propriedade" e devem ser reportadas para efeitos fiscais.

Em outras palavras, mesmo que não haja regulamentos fiscais específicos estabelecidos, desde que haja lucro, isso constitui uma atividade tributável de acordo com a legislação fiscal atual.

Explicação do Suplemento do Caso de 2024: As autoridades fiscais tomaram medidas.

De acordo com a mídia de cadeia ABMedia, o Ministério das Finanças de Taiwan e o Escritório Nacional de Tributação apreenderam vários casos de "relato curto" de rendimentos de negociação de Moeda Virtual até o final de 2024:

• O montante total de relatórios curtos é de aproximadamente NT$ 129 milhões.
• O valor total do pagamento de impostos e multas excede 34 milhões de yuan.
• Os sujeitos da pesquisa incluem investidores individuais e profissionais relacionados a ativos virtuais.

Isto indica que, embora Taiwan ainda não tenha estabelecido leis específicas, o Bureau Nacional de Tributação já pode cobrar impostos com base nas regulamentações existentes.

Métodos de classificação e bases tributárias do Ministério das Finanças

O Ministério das Finanças apontou que os ativos virtuais são classificados principalmente com base nas suas funções e na sua natureza de negociação. Por exemplo:

• A diferença na compra e venda de dinheiro virtual → contabilizada como rendimento de transações de propriedade.
• DeFi ou juros de staking → podem ser classificados como outros rendimentos.
• Mineração, tokens de airdrop → pertencem à renda e devem ser registrados ao seu valor de mercado no momento da aquisição.

Todos os tipos de transações serão avaliadas para efeitos fiscais com base na sua capacidade de gerar benefícios patrimoniais.

Situações tributáveis que os investidores devem ter atenção

Atividades tributáveis relacionadas com Dinheiro Virtual incluem:

1. Compra e venda de criptomoedas: Por exemplo, comprar BTC, ETH a baixo preço e vender a alto preço, os lucros obtidos pertencem à renda de transações patrimoniais.
2. Troca ou pagamento em cadeia: trocar moedas por moeda fiduciária ou bens, e qualquer diferença de preço também constitui rendimento tributável.
3. Receitas de mineração e airdrop: O que você obtém agora deve ser listado como rendimento.
4. Staking, mineração de liquidez, empréstimos e outros ganhos DeFi: É altamente provável que sejam incluídos no escopo fiscal no futuro.

Práticas e Sugestões de Tributação

Recomenda-se que os investidores comecem a partir de agora:

• Registros de transações completas: incluindo tipo de moeda, tempo, montante, plataforma e taxas.
• Converter para TWD e resumir anualmente: ferramentas como CoinTracking e Koinly podem ser utilizadas.
• Atenção à Classificação da Categoria de Rendimento: Compreender quais comportamentos pertencem a quais itens tributáveis.
• Consulte profissionais ou declare assistência da plataforma: melhore a precisão e a conformidade.

Projeto de Lei e Direção Futura da Regulamentação

O Ministério das Finanças e a Comissão de Supervisão Financeira elaboraram o "Ato Especial de Gestão de Ativos Virtuais" a ser submetido ao Yuan Executivo para revisão em meados de 2025, com foco em:

• Estabelecer um sistema de registro para plataformas de ativos virtuais em Taiwan.
• Reforçar o mecanismo de combate à lavagem de dinheiro e de reporte de informações fiscais.
• Promover a transparência fiscal e mecanismos de troca automática de informações.

Uma vez que esta lei seja aprovada, irá aumentar significativamente a capacidade das autoridades fiscais de obter informações, trazendo uma pressão de conformidade mais forte sobre os investidores.

Resumo

Embora Taiwan ainda não tenha estabelecido um sistema fiscal dedicado para ativos virtuais, o Ministério das Finanças e o Escritório Nacional de Fiscalização Tributária têm gradualmente incorporado isso na estrutura legal existente para gestão, e já houve casos reais de complementos fiscais. Os investidores não devem ficar complacentes; devem organizar seus registros de ativos cedo, entender a lógica tributária e prestar atenção às próximas regulamentações de gestão para cumprir com as obrigações fiscais e mitigar riscos.