Tình trạng và xu hướng thuế Tiền điện tử: Những gì nhà đầu tư cần biết vào năm 2025

Tại sao nên bắt đầu chú ý đến việc đánh thuế Tiền ảo?

Khi mức độ hoạt động của thị trường Tiền điện tử tiếp tục gia tăng, Bộ Tài chính và các cơ quan thuế tại Đài Loan (sẽ được gọi là Đài Loan sau đây) đã bắt đầu dần dần tăng cường quy định đối với tài sản ảo. Việc giao dịch tài sản ảo có những đặc điểm như xuyên biên giới, tần suất cao và độ mờ đục. Nếu không được quy định, nó có thể dễ dàng trở thành một kẽ hở cho việc trốn thuế.

Ngoài ra, nhằm phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế, Đài Loan cũng dự định tăng cường hệ thống chống rửa tiền và báo cáo đối với tài sản ảo, và áp dụng thuế đối với các hoạt động tạo ra lợi nhuận.

Tài sản ảo có phải là đối tượng chịu thuế không?

Hiện tại, Đài Loan không có một luật thuế độc lập dành riêng cho "Tiền điện tử", nhưng Bộ Tài chính đã đưa nó vào khuôn khổ hiện có của Luật Thuế Thu nhập.

• Bản chất của Chứng khoán: Nếu một dự án được công nhận là có các đặc điểm của chứng khoán, nó có thể phải chịu thuế lợi nhuận vốn, thuế thu nhập và các loại thuế khác.
• Tính chất không phải chứng khoán: Hầu hết các giao dịch tiền điện tử được phân loại là "thu nhập từ giao dịch tài sản" và phải được báo cáo cho mục đích thuế.

Nói cách khác, ngay cả khi không có quy định thuế cụ thể nào được thiết lập, chỉ cần có lợi nhuận, nó vẫn là một hoạt động chịu thuế theo luật thuế hiện hành.

Giải thích bổ sung trường hợp 2024: Các cơ quan thuế đã hành động.

Theo thông tin từ truyền thông chuỗi ABMedia, Bộ Tài chính Đài Loan và Cục Thuế Quốc gia đã thu giữ một số trường hợp "báo cáo ngắn" về thu nhập từ giao dịch Tiền điện tử vào cuối năm 2024:

• Tổng số tiền báo cáo ngắn hạn khoảng NT$ 129 triệu.
• Tổng số tiền thuế và phạt vượt quá 34 triệu nhân dân tệ.
• Các đối tượng của khảo sát bao gồm các nhà đầu tư cá nhân và các chuyên gia liên quan đến tài sản ảo.

Điều này cho thấy rằng, mặc dù Đài Loan chưa thiết lập các luật cụ thể, Cục Thuế Quốc gia đã có thể thu thuế dựa trên các quy định hiện hành.

Phương pháp phân loại và cơ sở thuế của Bộ Tài chính

Bộ Tài chính chỉ ra rằng tài sản ảo chủ yếu được phân loại dựa trên chức năng và bản chất giao dịch của chúng. Ví dụ:

• Sự chênh lệch giữa việc mua và bán tiền ảo → được tính là thu nhập từ giao dịch tài sản.
• Lãi suất DeFi hoặc staking → có thể được phân loại là thu nhập khác.
• Việc khai thác, token airdrop → thuộc về thu nhập và nên được ghi nhận theo giá trị thị trường của chúng vào thời điểm thu được.

Tất cả các loại giao dịch sẽ được đánh giá cho mục đích thuế dựa trên việc chúng mang lại lợi ích tài sản hay không.

Các tình huống chịu thuế mà nhà đầu tư nên chú ý đến

Các hoạt động chịu thuế liên quan đến Tiền điện tử bao gồm:

1. Mua và bán tiền điện tử: Ví dụ, mua BTC, ETH khi giá thấp và bán khi giá cao, lợi nhuận thu được thuộc về thu nhập từ giao dịch tài sản.
2. Sàn giao dịch hoặc thanh toán trên chuỗi: trao đổi tiền điện tử lấy tiền tệ fiat hoặc hàng hóa, và bất kỳ sự chênh lệch giá nào cũng cấu thành thu nhập chịu thuế.
3. Nhận từ khai thác và airdrop: Những gì bạn nhận được bây giờ nên được liệt kê là thu nhập.
4. Staking, liquidity mining, lending và các khoản thu nhập DeFi khác: Rất có khả năng sẽ được đưa vào phạm vi thuế trong tương lai.

Thực tiễn và Đề xuất về Thuế

Các nhà đầu tư được khuyến nghị bắt đầu từ bây giờ:

• Hoàn thành hồ sơ giao dịch: bao gồm loại coin, thời gian, số lượng, nền tảng và phí.
• Chuyển đổi sang TWD và tóm tắt hàng năm: các công cụ như CoinTracking và Koinly có thể được sử dụng.
• Chú ý đến Phân loại Danh mục Thu nhập: Hiểu những hành vi nào thuộc về các mục chịu thuế nào.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc tuyên bố hỗ trợ nền tảng: cải thiện độ chính xác và tính tuân thủ.

Dự thảo Luật và Hướng đi Tương lai của Quy định

Bộ Tài chính và Ủy ban Giám sát Tài chính đã soạn thảo "Đạo luật Quản lý Tài sản Ảo Đặc biệt" để trình lên Ủy ban Hành chính xem xét vào giữa năm 2025, tập trung vào:

• Thiết lập một hệ thống đăng ký cho các nền tảng tài sản ảo tại Đài Loan.
• Tăng cường cơ chế báo cáo thông tin chống rửa tiền và thuế.
• Thúc đẩy sự minh bạch thuế và các cơ chế trao đổi thông tin tự động.

Khi luật này được thông qua, nó sẽ nâng cao đáng kể khả năng của cơ quan thuế trong việc thu thập thông tin, tạo áp lực tuân thủ mạnh mẽ hơn đối với các nhà đầu tư.

Tóm tắt

Mặc dù Đài Loan vẫn chưa thiết lập một hệ thống thuế chuyên biệt cho tài sản ảo, Bộ Tài chính và Cục Thuế quốc gia đã dần đưa nó vào khuôn khổ pháp lý hiện có để quản lý, và đã có những trường hợp thực tế về việc bổ sung thuế. Các nhà đầu tư không nên tự mãn; họ nên tổ chức sớm các hồ sơ tài sản của mình, hiểu logic thuế, và chú ý đến các quy định quản lý sắp tới để tuân thủ nghĩa vụ thuế và giảm thiểu rủi ro.