Hiểu về các khoản khấu trừ trên dòng và tại sao chúng lại quan trọng trong việc xác định thu nhập chịu thuế của bạn, cũng như cách chúng ảnh hưởng đến số tiền thuế bạn phải nộp.

Các khoản khấu trừ trên dòng (above-the-line deductions) là một trong những công cụ chiến lược quan trọng nhất dành cho người nộp thuế muốn giảm gánh nặng thuế của mình. Những khoản khấu trừ đặc biệt này hoạt động khác với các khoản khấu trừ dưới dòng (below-the-line deductions) vì chúng giảm thu nhập gross của bạn trước khi tính thu nhập điều chỉnh (AGI), làm cho chúng đặc biệt có giá trị đối với bất kỳ ai nghiêm túc về kế hoạch thuế. Hiểu cách các khoản khấu trừ này hoạt động và bạn đủ điều kiện để hưởng những khoản nào có thể ảnh hưởng đáng kể đến tổng số thuế phải nộp của bạn và thậm chí mở khóa các lợi ích thuế bổ sung mà bạn có thể bỏ lỡ.

Giá trị chiến lược của các khoản khấu trừ trên dòng

Sức mạnh thực sự của các khoản khấu trừ trên dòng nằm ở cách chúng lan tỏa qua toàn bộ tờ khai thuế của bạn. Khi bạn giảm AGI của mình thông qua các khoản khấu trừ này, bạn không chỉ giảm thu nhập chịu thuế tại thời điểm đó—bạn còn thay đổi nền tảng dùng để tính đủ điều kiện cho nhiều khoản tín dụng và khoản khấu trừ thuế khác. Điều này tạo ra hiệu ứng lan tỏa có thể đáng giá hơn rất nhiều so với khoản khấu trừ đó.

Hãy xem một ví dụ cụ thể: Giả sử tổng thu nhập gross của bạn là 100.000 đô la và bạn đã chi trả 7.500 đô la cho các chi phí y tế out-of-pocket từ một kỳ nằm viện. Trong điều kiện bình thường, bạn chỉ có thể khấu trừ các chi phí y tế vượt quá 7,5% của AGI—tức là không khoản nào trong số đó đủ điều kiện để khấu trừ. Tuy nhiên, nếu bạn khai 20.000 đô la trong các khoản khấu trừ trên dòng, AGI của bạn giảm xuống còn 80.000 đô la. Đột nhiên, ngưỡng để khấu trừ các chi phí y tế giảm xuống còn 6.000 đô la (7,5% × 80.000 đô la), cho phép bạn khấu trừ 1.500 đô la trong các chi phí y tế của mình. Tình huống này minh họa lý do tại sao các khoản khấu trừ trên dòng xứng đáng được chú ý cẩn thận—chúng về cơ bản thay đổi những gì khác có thể được khấu trừ.

Cách hoạt động của các điều chỉnh thu nhập

Các khoản khấu trừ trên dòng chính thức gọi là “điều chỉnh thu nhập” (adjustments to income). Bạn khai báo chúng trong Phần II của Lịch trình 1 (Schedule 1) trên tờ khai thuế của mình, nơi chúng được trừ trực tiếp khỏi thu nhập gross để tính ra AGI của bạn. Cách xử lý này khác hoàn toàn so với các khoản khấu trừ bạn khai dưới dòng, nghĩa là IRS xử lý các điều chỉnh này trước, trước khi tính các lợi ích thuế khác.

Vị trí này quan trọng vì nhiều khoản khấu trừ và tín dụng thuế hoạt động dựa trên giới hạn thu nhập dựa trên AGI. Bằng cách chiến lược khai các khoản khấu trừ trên dòng, bạn về cơ bản giảm số liệu thu nhập dùng để xác định xem bạn có đủ điều kiện cho các lợi ích khác hay không. Đây là một lợi thế toán học được tích hợp trong luật thuế.

So sánh giữa các khoản khấu trừ trên dòng và dưới dòng

Hiểu sự khác biệt giữa hai loại khoản khấu trừ này giúp làm rõ chiến lược thuế. Các khoản khấu trừ dưới dòng rơi vào hai hướng: bạn có thể khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn (một số tiền cố định do IRS đặt dựa trên tình trạng khai thuế của bạn) hoặc khai chi tiết các khoản khấu trừ trên Lịch trình A.

Trong năm thuế 2021, các khoản khấu trừ tiêu chuẩn là:

• 12.550 đô la cho người khai thuế độc thân và các cá nhân kết hôn nộp riêng
• 18.800 đô la cho người đứng đầu gia đình
• 25.100 đô la cho các cặp vợ chồng nộp chung

Khoảng 90% người nộp thuế sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn vì đơn giản hơn và thường mang lại lợi ích lớn hơn so với khai chi tiết. Tuy nhiên, nếu bạn có các khoản khấu trừ chi tiết đáng kể—như chi phí y tế cao, thuế bang và địa phương lớn, lãi vay thế chấp đáng kể hoặc đóng góp từ thiện lớn—việc khai chi tiết có thể mang lại kết quả tốt hơn.

Điểm khác biệt chính: các khoản khấu trừ trên dòng không yêu cầu lựa chọn này. Bạn luôn có thể khai chúng, và chúng luôn giảm AGI của bạn, bất kể sau đó bạn có khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn hay khai chi tiết.

Những khoản nào được xem là khoản khấu trừ trên dòng

IRS cho phép một số danh mục khoản khấu trừ trên dòng. Xem xét các khoản nào áp dụng cho tình huống của bạn đòi hỏi sự chú ý cẩn thận:

Giáo dục và liên quan đến công việc:

• Đến 250 đô la cho chi phí giáo viên không hoàn lại cho nhân viên trường K-12
• Chi phí kinh doanh cho các dự bị quân đội, nghệ sĩ biểu diễn, và các quan chức chính phủ dựa trên phí

Hưu trí và Tiết kiệm sức khỏe:

• Đóng góp vào Tài khoản Tiết kiệm Sức khỏe (HSA)
• Đóng góp vào các kế hoạch hưu trí tự doanh SEP, SIMPLE và đủ điều kiện
• Đóng góp vào IRA truyền thống
• Phí bảo hiểm y tế cho người tự doanh
• Đóng góp vào Archer MSA

Tự doanh và điều chỉnh thu nhập:

• Phần trừ thuế tự doanh có thể khấu trừ
• Đến 2.500 đô la tiền lãi vay sinh viên

Tình huống cá nhân:

• Chi phí di chuyển cho thành viên quân đội đang hoạt động
• Phạt do rút tiền tiết kiệm sớm
• Trả tiền cấp dưỡng (đối với án lệ ly hôn hoàn thành trước ngày 31 tháng 12 năm 2018)

Đóng góp từ thiện (Quy tắc đặc biệt): Quốc hội đã mở rộng các khoản khấu trừ trên dòng qua Đạo luật CARES 2020 để bao gồm một số khoản quyên góp từ thiện. Bắt đầu từ tờ khai thuế năm 2020, bạn có thể khai các khoản quyên góp tiền mặt như một khoản khấu trừ trên dòng mà không cần khai chi tiết. Đối với tờ khai năm 2021, giới hạn này tăng lên 300 đô la cho người khai thuế độc thân và 600 đô la cho các cặp vợ chồng nộp chung. Quy định này hạn chế hơn so với các khoản khấu trừ từ thiện khai chi tiết—chỉ áp dụng cho các khoản quyên góp tiền mặt bằng tiền tệ, séc, thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng hoặc chuyển khoản điện tử. Bạn không thể khai các khoản quyên góp tài sản như quần áo hoặc đồ dùng gia đình như khoản khấu trừ trên dòng.

Tối đa hóa các khoản khấu trừ của bạn

Để tối đa hóa lợi ích thuế, bạn cần hiểu cách các phần này phối hợp với nhau. Bắt đầu bằng cách xác định các khoản khấu trừ trên dòng nào áp dụng cho tình huống của bạn, sau đó tính xem việc khai chúng sẽ ảnh hưởng như thế nào đến AGI của bạn. Tiếp theo, đánh giá xem việc giảm AGI có mở khóa các khoản khấu trừ hoặc tín dụng bổ sung nào—đặc biệt là các khoản khấu trừ chi phí y tế, thường bị ảnh hưởng bởi ngưỡng AGI.

IRS cung cấp hướng dẫn chi tiết trong Hướng dẫn Mẫu 1040 cho các khoản khấu trừ trên dòng và Hướng dẫn Lịch trình A cho các khoản khấu trừ chi tiết. Tham khảo các tài nguyên này hoặc thảo luận tình huống cụ thể của bạn với chuyên gia thuế giúp đảm bảo bạn không bỏ lỡ tiền bạc. Hiểu rõ hơn về cách các khoản khấu trừ trên dòng tương tác với toàn bộ bức tranh thuế của bạn sẽ giúp bạn tối ưu hóa kết quả thuế tổng thể và duy trì số thuế phải nộp thấp hơn qua từng năm.